Financiële verschillenanalyse per programma

De uitgaven met betrekking tot het programma Duurzaamheid, Energie en Klimaat (DEK) worden gedekt uit de CDOKE gelden (capaciteit decentrale overheden voor klimaat en energiebeleid). Het nadeel op de lasten hangt samen met het voordeel op de baten.

Bij BERAP I 2025 is er voor de Greenwise Campus middelen beschikbaar gesteld vanuit de bestemmingsreserve Greenwise Campus. Het niet volledig besteden van de middelen wordt veroorzaakt door de fasering in het Masterplan. De niet bestede middelen vloeien terug in de bestemmingsreserve Greenwise Campus (zie ook nadeel onttrekking reserve)

Het voordeel op het budget ontwikkelfonds Emmen Centrum wordt conform besluit gestort in de bestemmingsreserve Emmen vernieuwt (zie ook nadeel storting reserve).

Het programmabureau Emmen Vernieuwt werkt met een gesloten systeem, dit houdt in dat voordelen worden gestort- en nadelen worden onttrokken aan de bestemmingsreserves Emmen Vernieuwt. De budgetten voor de te maken visies en dergelijke lopen door in het volgend jaar en worden dan ook weer opgevoerd met dekking uit de reserve.
De voordelen zitten op de projecten zoals sport- en beweegcampus (€ 40.000), integrale ontwikkelvisie Emmen (€ 94.000), voordeel op de proceskosten Emmen Centrum (€54.000), voordeel op de gebiedsvisie Weerderingerstraat (€51.000),  integrale visie spoor Emmen ( €67.000), Programma Rensenpark (€13.000) en de Nedersaksenlijn € 4.000). Daarnaast is er ook een voordeel omdat er minder advies- en uitvoeringskosten zijn geweest (€175.000).
De nadelen zitten op de doorbelasting van projecten (€105.000), gebiedsontwikkeling Markt en Weiert (€ 23.000) en een te hoge aframing van het reguliere budget bij de slotwijziging (€ 58.000)

Voor toekomstige bedrijventerreinen was eenmalig € 100.000 beschikbaar gesteld. In 2025 is het budget nog niet volledig uitgegeven, het traject om te komen tot beleid is gestart in 2025 maar oplevering vindt plaats in 2026. Daarom wordt voorgesteld het voordeel van € 56.000 als resultaatbestemming aan te merken en op te vragen bij BERAP I 2026.

Het gereserveerde budget ad € 365.513 voor Cure Technology BV is in 2025 niet uitgegeven doordat het project bij Cure Technology BV vertraging op loopt. De verwachting is dat de bijdrage aan Cure Technology BV in 2026 en 2027 worden uitgekeerd. De bijdrage aan deze partij wordt gedekt uit de reserve SIOF.  Omdat het gereserveerde budget niet uitgekeerd is, is de bijbehorende onttrekking uit de reserve SIOF niet onttrokken, de claim blijft wel gereserveerd in het SIOF. Zie ook nadeel bij reserves.

Op circulaire economie is een onderschrijding van € 87.000. Dit wordt veroorzaakt doordat diverse kosten inzake circulaire economie ook gedekt mogen worden vanuit de Rijksbijdrage CDOKE. Voor CDOKE geldt dat onderbesteding moet worden terugbetaald aan het Rijk, terwijl een onderschrijding op het budget circulaire economie ten gunste komt van de Gemeente. Om die reden zijn kosten verplaatst van het budget circulaire economie naar het CDOKE budget. De kosten van circulaire economie worden gedekt uit de reserve SIOF. Doordat er een voordeel is van € 87.000, wordt dit budget niet onttrokken aan de reserves. Zie ook toelichting reserves.

In lijn met voorgaande jaren hebben diverse verenigingen en stichtingen een beroep gedaan op de stimuleringsregeling Dorpen en Wijken. De dekking hiervoor vind, net als voorgaande jaren, plaats vanuit de reserve: fonds Dorpen en Wijken. De onttrekkingen zijn echter dit jaar niet begroot waardoor er een nadeel ontstaat, hierdoor is er een voordeel op de reserve onttrekking. Zie hiervoor ook de toelichting op de onttrekkingen aan de reserves.

Er zit een nadeel op de loonsom. Dit komt omdat er met de personeelsbegroting één FTE per abuis is afgeraamd, dit zal hersteld gaan worden bij de kaderbrief 2027.

Voor de Human Capital Agenda was geld beschikbaar vanuit de Arbeidsmarktregio Drenthe. Deze gelden konden niet meer ingezet worden in 2025. Via een resultaat bestemming bij BERAP I in 2026 wordt voorgesteld dit bedrag beschikbaar te stellen voor het Ontwikkelfonds Drenthe. Hiervoor is een collegevoorstel in voorbereiding.

Diverse kleine verschillen per saldo.

Diverse kleine verschillen per saldo.

Diverse kleine verschillen per saldo.

In 2025 heeft de gemeente een bedrag van € 300.000 toegekend gekregen vanuit de Regiodeal voor het samenwerkingsverband Van Gogh. In de loop van 2025 is hier een bedrag van
€ 125.000 op uitgegeven. Het project zal in 2027 afgerond worden. Het niet besteedde deel uit de samenwerking zal bij BERAP-I-2026 weer opgevoerd worden (zowel lasten als baten, zie ook nadeel bij baten).

Diverse kleine verschillen per saldo

Het voordeel op programma Duurzaamheid, Energie en Klimaat ziet toe op de dekking uit CDOKE gelden en valt weg tegen het nadeel op de lasten. Zie hiervoor ook de toelichting bij de lasten.

Er is een voordeel ontstaan op het Binnenstadsfonds door het terugvorderen van een subsidie. Dit voordeel is gestort in de reserve Binnenstadfonds (zie ook nadeel storting reserves).

Voor de versterking van de economie (behoud, uitbreiding of vestiging van bedrijven) en een verzameling van uitgaven voor het organiseren van ondernemersbijeenkomsten en bijvoorbeeld economische onderzoeksopdrachten zijn incidentele bijdragen van derden ontvangen (provincie Drenthe, Growing Emmen, en verder) t.b.v. gezamenlijke onderzoeken en bijeenkomsten. Hiervoor zijn ook kosten gemaakt welke niet zijn begroot. De gemaakte kosten vallen per saldo samen in diverse kleine verschillen per saldo in de lasten.

Er zijn voordelen door ontvangen gelden vanuit het UWV in verband met ziekte, zwangerschapsverlof en ouderschapsverlof.

De gemeente kan op grond van de Realisatiestimulans betaalbare woningbouw in aanmerking komen voor een specifieke uitkering van € 7.000 per gerealiseerde woning (exclusief btw). Conform de voorwaarden van de regeling wordt de specifieke uitkering verantwoord in het boekjaar waarin de bouw van de woning is gestart. Het doel van deze specifieke uitkering is het financieel ondersteunen van gemeenten bij het realiseren van betaalbare woningen.
In 2025 is in de gemeente Emmen gestart met de bouw van 199 betaalbare woningen. Op basis hiervan bedraagt de totale uitkering boekjaar 2025: € 1.393.000

Diverse kleine verschillen per saldo.

Diverse kleine verschillen per saldo.

Diverse kleine verschillen per saldo.

In 2025 heeft de gemeente een bedrag van € 300.000 toegekend gekregen vanuit de Regiodeal voor het samenwerkingsverband Van Gogh. In de loop van 2025 is hier een bedrag van
€ 125.000 op uitgegeven en ook ontvangen ter dekking, het project zal in 2027 afgerond worden. Het niet ontvangen deel uit de samenwerking zal bij BERAP-I-2026 weer opgevoerd worden (zowel lasten als baten, zie ook voordeel lasten).

Diverse kleine verschillen per saldo.

De nadelen op stortingen in de reservemutatie zien toe op niet begrote stortingen in de reserves. Zo is er een bedrag van € 59.000 gestort in de reserve Binnenstadfonds door de teruggevorderde subsidie en zijn zowel de € 250.000 vanuit het budget ontwikkelfonds Emmen Centrum als  de voordelige resultaten ad € 498.000 van het gesloten systeem van Emmen vernieuwt gestort in de bestemmingsreserve Emmen Vernieuwt. Zie ook de toelichtingen onder de baten en lasten.

Op de onttrekkingen vanuit de reserve mutatie zijn zowel voor- als nadelen. Voordelen op de reservemutatie zien toe op een hogere onttrekking dan begroot, zoals de onttrekking van de nadelige resultaten van het gesloten systeem Emmen Vernieuwt, zie ook voordeel lasten en verschil storting reserve (€186.000) als ook het voordeel op de hogere onttrekking van de reserve fonds Dorpen en Wijken. Het voordeel op de reservemutatie valt weg tegen het nadeel in de lasten (€187.000).
Nadelen op de onttrekking reserve mutatie zien toe op lagere onttrekkingen dan begroot. Zo is er minder onttrokken uit het SIOF doordat het project bij Cure Technology BV vertraging oploopt (-€ 365.000, zie ook voordeel lasten) en doordat een deel van de uitgaven van Circulaire Economie gedekt worden uit de Rijksbijdrage CDOKE (-€ 87.000 zie ook voordeel lasten).
Andere nadelen zijn een lagere onttrekking aan de reserve Greenwise Campus (-€101.000, zie ook voordeel lasten) en het niet volledig besteden van het budget toekomstige bedrijventerreinen welke weer als resultaatbestemming wordt voorgesteld bij BERAP I 2026 (-€56.000, zie ook voordeel lasten).