Boekwaarden
Per 1 januari 2025 was de totale boekwaarde € 77,8 mln. negatief, zie tabel 6. Dit is per 1 januari 2026 bijgesteld naar € 77,3 mln. negatief, een positieve bijstelling van 0,5 mln. Het zwaartepunt van de boekwaarden ligt vooral bij de categorie bedrijventerreinen met € 41,2 mln.
Tabel 6: Boekwaarden grondexploitaties per categorie.
Bedragen x € 1.000 | Boekwaarde | Kosten | Opbrengst | Resultaat-nemingen | Boekwaarde |
|---|---|---|---|---|---|
per 1-1-2025 | per 1-1-2026 | ||||
A. Bouwgrond in exploitatie | |||||
1. Stads- en dorpsvernieuwing (herstructurering) | 1.100 | 327 | 0 | 78 | 1.505 |
2. Stads- en dorpsvernieuwing (woningbouw) | 4.986 | 2.265 | -1.438 | 808 | 6.620 |
3. Bedrijventerreinen | 45.059 | 1.168 | -4.887 | -160 | 41.180 |
Totaal A | 51.145 | 3.760 | -6.325 | 726 | 49.305 |
B. Voorraden | |||||
1. Compensatiegronden | 7.088 | 730 | 0 | 0 | 7.818 |
2. Overige voorraden | 0 | ||||
Totaal B | 7.088 | 730 | 0 | 0 | 7.818 |
C. Materiele vaste activa | |||||
1. Strategische grondvoorraad | 9.508 | 0 | 0 | -64 | 9.444 |
2. Voorheen nog niet in exploitatie genomen gronden | 8.708 | 1 | 0 | 0 | 8.710 |
Totaal C | 18.216 | 1 | 0 | -64 | 18.154 |
D. Voorbereidingskosten | |||||
1. Facilitair grondbeleid | 21 | 502 | -400 | -62 | 60 |
2. Gemeentelijk grondbezit | 1.373 | 617 | 0 | 0 | 1.990 |
Totaal D | 1.394 | 1.119 | -400 | -62 | 2.050 |
Totaal | 77.843 | 5.610 | -6.726 | 600 | 77.327 |
Verwachte uitgaven versus werkelijk
In de categorie Herstructurering zijn twee grondexploitaties in Emmermeer de Haagjesweg en woningbouw bij Bosrand vastgesteld. Daarnaast zijn in de categorie Woningbouw vier grondexploitaties vastgesteld de woonwagenlocatie De Ark, Herontwikkeling P-Oost, Uitbreiding Fazant in Emmer-Compascuum en Veld 4 in Zwartemeer, hierdoor zijn er meer plankosten dan verwacht.
De geraamde kosten voor bouw- en woonrijp maken in 2025 zijn hoger dan werkelijk is uitgegeven in 2025. Dit wordt mede veroorzaakt dat de daadwerkelijke aanlegwerkzaamheden niet volledig in 2025 zijn afgerond maar deels zijn uitgesteld. Dit komt o.a. door langere wachttijden bij aanbestedingen en bezwaarprocedures. Deze kosten zullen dus na uitstel nog gemaakt worden, zo staan er verplichtingen open voor ruim 1,3 miljoen. Ook zijn de werkzaamheden voor aanleg van civiele werken in bijvoorbeeld de Trumanstraat in Veenoord nog niet in uitvoering. De verwachte kosten zijn doorgeschoven in de verschillende grondexploitaties.
Tabel 7: Nog te realiseren kosten en opbrengsten per categorie grondexploitatie.
Bedragen x € 1.000 | Boekwaarde per 01-01-2026 | Nog te realiseren kosten | Nog te realiseren opbrengsten | Resultaat |
|---|---|---|---|---|
(eindwaarde) | (eindwaarde) | (eindwaarde) | ||
Positieve grondexploitaies | -4.683 | -10.256 | 22.478 | 7.539 |
Negatieve grondexploitaties | -44.622 | -43.400 | 65.099 | -22.922 |
Totaal grondexploitatie | -49.305 | -53.655 | 87.577 | -15.383 |
Toelichting:
Het resultaat van een grondexploitatie wordt bepaald door de gemaakte en de verwachte kosten en de opbrengsten in de tijd te zetten. De uitkomst van deze grondexploitatiebegroting wordt daarbij uitgedrukt in de contante waarde. Deze contante waarde resultaat (cw-resultaat) is een prognose. Toekomstige ontwikkelingen zijn moeilijk te voorspellen maar beïnvloeden wel het cw-resultaat. Daarom worden alle grondexploitaties elk jaar per 1 januari herijkt naar de nieuwste inzichten en verwachtingen. De herijking bevat de volgende onderdelen:
- Het verloop van de boekwaarden;
- De rekenparameters, welke kosten- en opbrengstenstijging en rentevoet wordt gehanteerd.
- De ramingen van nog te maken kosten en te genereren opbrengsten.
De optelling van de cw-resultaten van alle vastgestelde grondexploitaties geeft het totaal geprognosticeerde resultaat binnen de grondcomplexen, het contante waarde–saldo (cw-saldo). Dit geeft op totaal niveau de verwachting weer in welke mate het geïnvesteerde vermogen nog goedgemaakt wordt door het saldo van de toekomstige kosten en opbrengsten. In onderstaande tabel staat de geprognosticeerde cw-resultaat met een vergelijking van vorig jaar.
Tabel 8:
bedragen x € 1.000 | |||
|---|---|---|---|
Verloop geprognosticeerde contante waarde saldo | |||
1-1-2025 | 1-1-2026 | verschil | |
geïndexeerd 2% | |||
Stads- en dorpsvernieuwing ( herstructurering) | 426 | -512 | -938 |
Stads- en dorpsvernieuwing ( woningbouw) | -6.687 | -8.148 | -1.461 |
industrie- en bedrijventerreinen | -5.602 | -3.280 | 2.322 |
Totaal | -11.863 | -11.940 | -77 |
Toelichting:
Het verwacht cw-saldo per 1 januari 2026 bedraagt afgerond € 11,9 mln. nadelig. Voor de verliesgevende grondcomplexen is een voorziening getroffen. Het cw-saldo per 1 januari 2025 bedroeg € 11,9 mln. nadelig (geïndexeerd). De verslechtering van het cw-saldo wordt voornamelijk veroorzaakt door verschillende negatieve grondexploitaties in 2025 zijn vastgesteld.
Raamkredieten grondexploitaties
Tabel 9: Raamkredieten grondexploitaties.
Vastgestelde grondexploitatiecomplexen | Benodigd krediet grex | |||
Bedrag x € 1.000 | Herziening 1-1-25 | Herziening 1-1-26 | Verschil | |
Stads-en dorpsvernieuwing (herstructurering) | ||||
Lokaal akkoord | ||||
7017 | Emmermeer - Haagjesweg | 586 | -586 | |
|---|---|---|---|---|
7136 | Emmermeer - Woningbouw bosrand | 2.480 | -2.480 | |
Overig | ||||
7119 | Emmer-Compascuum - Herinrichting Centrum | 4.306 | 4.212 | 94 |
7133 | Weerdingerstraat (Centric-locatie) | 1.509 | 1.509 | |
7137 | Valtherlaan Westflank (Cosis) | 338 | 340 | -2 |
7240 | Nieuw-Amsterdam - Ringlaan | 594 | 609 | -16 |
7254 | Veenoord - Trumanstraat | 1.675 | 1.767 | -92 |
Totaal stads- en dorpsvernieuwing (herstructurering) | 8.421 | 9.995 | -1.574 | |
Stads- en dorpsvernieuwing (woningbouw) | ||||
7018 | Emmen - woonwagenlocatie De Ark | 3.808 | -3.808 | |
7031 | Emmen - herontwikkeling P-Oost | 1.244 | -1.244 | |
7045 | Emmen - Woningbouw Oude Meerdijk | 4.966 | 5.086 | -120 |
7050 | Emmen - Delftlanden I | 76.536 | 77.061 | -526 |
7065 | Emmen - Centrum - Klokkenslag | 4.951 | 5.159 | -209 |
7109 | Zuidbarge - Ontwikkeling Ericasestraat | 228 | 226 | 3 |
7118 | Emmer-Compascuum - Koppelwijk/Maatsch.weg | 4.253 | 4.253 | |
7159 | Emmer-Compascuum - Fazant | 1.977 | -1.977 | |
7178 | Zwartemeer - Zuid-West | 3.095 | 3.095 | |
7179 | Zwartemeer - Veld 4 | 1.222 | -1.222 | |
7222 | Klazienaveen De Doole | 518 | 561 | -44 |
7223 | Klazienaveen Kruiwerk | 1.223 | 1.254 | -31 |
7265 | Nieuw - Weerdinge - Mandebroek III | 2.361 | 2.361 | |
7511 | Nw.-Schoonebeek - Achter de Dorpshoeve | 2.404 | 2.399 | 6 |
7521 | Weiteveen C-veld | 1.005 | 1.046 | -42 |
Totaal Stads- en dorpsvernieuwing (woningbouw) | 101.540 | 101.044 | 496 | |
Industrie- en bedrijventerreinen | ||||
7061 | Emmen - Centrum - Vreding e.o. | 2.666 | 2.705 | -39 |
7071 | Emmen - Ind.terr. ten N. v/d Rondweg - Emmtec | 11.100 | 11.156 | -56 |
7073 | Emmen - Industrieterrein Bargermeer | 11.134 | 11.106 | 29 |
7077 | Emmen - Bedrijvenpark Eigenhaardweg | 7.852 | 7.871 | -20 |
7196 | Klazienaveen - Bedrijvenpark A 37 | 31.435 | 31.407 | 28 |
7197 | Klazienaveen - Pollux West Bedrijvenpark | 6.650 | 6.682 | -32 |
7198 | Klazienaveen - Pollux IV | 3.730 | 3.706 | 23 |
7202 | Klazienaveen - Bedr.terr. Pollux II | 595 | 670 | -75 |
7420 | Nieuw-Amsterdam - De Tweeling | 23.419 | 23.528 | -108 |
7440 | Emmen - Bedrijventerrein Waanderveld | 5.565 | 5.581 | -17 |
7450 | Emmen - Businesspark Meerdijk | 25.301 | 25.513 | -212 |
Totaal Industrie- en bedrijventerreinen | 129.446 | 129.926 | -479 | |
Totaal | 239.407 | 240.965 | -1.557 | |
Grondexploitatie afgesloten in 2025 | ||||
Nieuwe grondexploitatie | ||||
Toelichting:
Met het vaststellen van de jaarrekening worden de raamkredieten die nodig zijn voor de grondexploitaties opnieuw vastgesteld, zie tabel 9. Voor 2026 is een raamkrediet van € 240,9 mln. benodigd, € 1,6 mln. meer dan in 2025.
Er zijn vier grondexploitaties afgesloten en zes nieuwe geopend. Daarnaast worden hieronder de projecten met een cijfermatige afwijking van meer dan € 250.000 toegelicht:
- Emmen - Delftlanden. Door indexatie van de nog te maken kosten is deze hoger geworden.